陷阱说唱音乐、司机制服以及《沉默的羔羊》主题面具，这三者和舞弊之间会有什么关联？显然，关联颇多。以上物品出自国际纸业舞弊与合规经理梅兰妮・罗曼在第37届ACFE全球峰会上分享的案例，演讲主题为《韵律与罪行：追踪企业信用卡舞弊的数字痕迹》。
演讲开篇，罗曼对信用卡舞弊作出定义，指出该舞弊分为两类：
该案例讲述调查人员顺着曲折复杂的数字痕迹，侦破国际纸业一家纸箱生产工厂内部舞弊的全过程。举报线索来自道德热线，反映该厂一名助理维护经理存在疑似信用卡滥用行为，罗曼将该涉事人员化名为 “约翰”（隐去真实姓名）。约翰的上级管理人员发现多笔可疑采购，这些支出基本不具备业务合理性，其中包括游戏机与游戏光碟、一台相机以及一台苹果MacBook（而该企业统一使用惠普电脑）。
案情拆解
企业约谈了约翰，约翰承认采购上述物品，并通过亿贝平台变卖换取现金。随后约翰被停职，企业收回公司财物，本人被护送离开厂区。工厂管理层认为本次内部调查已经取得结果，案件看似就此了结。
然而事实并非如此。此次内部调查仅核查了一个月的交易记录。本地调查存在固有局限，易带有主观偏向、专业能力不足、数据调取权限有限；而罗曼的舞弊调查团队能够调取更多数据，且具备专业证据处置能力。约翰入职已满一年，调查团队回溯其入职以来全部交易记录，发现从入职之初便已存在舞弊行为。
本地调查仅查实一个月舞弊行为，涉案金额约5000美元。罗曼的团队查实个人消费金额达67000美元，另有105000美元存疑交易，给组织造成潜在损失合计172000美元。调查还发现，约翰的直属上级维护经理（罗曼将其化名为“戴维”）可能牵涉其中。戴维已于六个月前晋升至集团总部，调离该岗位，但离职之后的数月内，他在集团信用卡服务系统中依旧显示为现任审批管理人。多笔交易的审批手续均由他人代为完成，种种迹象表明戴维也参与了该舞弊勾当，调查人员随即着手调取员工邮件开展排查工作。
案情进一步深挖，说唱线索浮现
罗曼的团队对约翰与戴维二人的邮件开展电子证据检索。
“我们找到了大量证据。”罗曼说道。
一封邮件中，戴维要求约翰为其采购四件不同物品。还有一封邮件，是戴维调往其他部门四个月后，依旧指令约翰采购16件各类商品。
“每一起案件背后都有完整事实脉络，我们舞弊调查人员的工作就是还原完整事实。倘若无法还原全部真相，我们又如何争取利益相关方的认可，说服他们舞弊行为确已发生？”罗曼表示。
案件推进至此，调查团队陷入困境。约翰已经停职并主动离职，倘若再次邀约访谈，大概率不会配合。同时调查团队也不能打草惊蛇，主要嫌疑人戴维仍在职。于是调查人员结合内部档案与外部公开信息，包括谷歌检索、社交媒体、不动产登记资料、背景调查报告、讣告信息等，对戴维和约翰开展深度背景核查。
梳理可疑交易清单，采购的各类物品初看毫无逻辑。部分采购品类如下：
娱乐用品：两台PlayStation游戏机、一台苹果电脑、多台电视机
摄像器材
家居用品：窗帘、烤面包机、台灯
手工工艺用品：裁切机、多色乙烯基卷材、多件套装T恤、塑料杯
其他物品：车内隔断帘、司机制服、约束衣、《沉默的羔羊》主题面具（罗曼说明采购时段并非万圣节）
调查团队久久无法理清物品之间的关联，直至查阅OpenCorporates.com网站（罗曼强烈推荐该网站），检索与戴维存在关联的商事主体。团队查到一家娱乐公司，在社交媒体检索该企业名称后，发现该公司归属一名陷阱说唱歌手，而这名歌手正是戴维本人。
翻看戴维发布的音乐视频与照片，全部采购物品的用途豁然开朗。手工工艺类物品用于制作艺人周边产品；摄像器材、车内隔断帘，各类服饰道具全部用于音乐视频拍摄。
案件结局
集团安保部门约谈戴维，戴维全盘否认相关指控。但组织已掌握充足证据，将其解除劳动合同。本次舞弊造成的直接损失至少23万美元，罗曼认为实际损失可能达到该金额的两倍，只是团队无法完成举证。案件移交执法机关，但受办案负荷、损失金额以及管辖权限等因素制约，刑事层面并未开展后续处置。
该案件推动国际纸业完善反舞弊工作机制。目前落地的防范举措包含面向全体层级员工开展舞弊意识培训，以及增设更多数据分析工具。
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