从一张欺诈发票看政府机构如何防范欺诈

这张发票乍看专业，包含供应商名称、采购订单号、商品描述等信息，收款人甚至指向有审批权的行政助理朗达（化名）。

然而，细查之下破绽百出：发票日期为2023年，供应商不在批准名单，所谓“BAG战术背带”在供应商网站上查无此物，采购人则是一名与Durbin部门无关的新警员。

金额仅213.97美元的欺诈看似微不足道，却折射出州政府机构的深层问题。ACFE报告指出，州/省政府在政府欺诈案件中占比29%，仅次于国家级政府（47%）。

这些欺诈侵蚀公共资源，损害公众信任，阻碍服务高效提供。究其原因，繁琐的流程、分散的采购权限、员工培训不足，以及快速处理付款的压力，共同为欺诈者创造了可乘之机。

诈骗分子深谙公共部门系统的弱点。ACFE报告显示，计费欺诈是政府机构常见欺诈类型，占案件总数的26%，中位损失高达9.2万美元。

虚假计费、虚报成本、重复开票或冒充合法供应商等手法层出不穷，正如本案例中的冒充行为。

令人担忧的是，欺诈手段在不断进化。人工智能（AI）让诈骗分子能设计更复杂的方案，但传统低技术欺诈依然猖獗，因其成本低、易操作，且常因机构疏忽而得逞。

对反舞弊审查师而言，ACFE认证不仅是专业资格，更是对持续学习的承诺。面对日新月异的欺诈手段，Durbin强调，CFE必须掌握新技术、洞悉新趋势，才能在反欺诈的较量中保持领先。

为防范发票欺诈，州政府机构需采取多层次策略，融合技术、人工监督与明确政策。

Durbin提出以下三种关键措施：

① 规范发票提交流程

• 统一标准：要求发票包含供应商名称、税务识别号、采购订单号、商品描述等必填字段，缺失信息自动拒绝或标记审核。

• 电子提交门户：通过集中式电子系统，强制执行字段要求，生成数字审计跟踪，降低伪造纸质发票的风险。

案例中，欺诈发票因缺乏严格流程检查而险些得逞。标准化流程能确保发票在进入支付环节前达到合法性门槛。

② 强化供应商验证

• 预批准与监控：核实供应商的税号、营业执照和银行信息，定期重新验证以发现异常变更。定期需求分析可剔除不再需要的服务合同。

• 双因素身份验证：供应商付款详情变更需通过电话或安全链接确认，防止欺诈者转移资金。

冒充供应商是案例的核心手法，强化验证可有效堵住这一漏洞。

③ 加强内部控制

• 职责分离：审批发票、授权付款和更新供应商记录应由不同人员负责，降低内部勾结风险。

• 人工智能助力：若政策允许，AI可实时分析数据，识别异常模式。但人工审核仍不可或缺，经验丰富的审计员能捕捉技术忽略的细微线索。

Durbin的案例中，欺诈发票的发现纯属偶然。ACFE报告显示，仅5%的欺诈通过偶然发现，凸显系统性防控的必要性。

AI在欺诈检测中潜力巨大，但传统方法仍是基石。Durbin强调以下三种传统策略的重要性：

1. 人工审核与抽样

人工审核能发现技术难以识别的细节，如字体或徽标的异常。随机抽样、交叉核对采购订单和验证货物交付，能显著提升欺诈识别率。

2. 员工培训

培训不足是欺诈得逞的常见原因。定期培训员工识别可疑行为、文件不一致或不当压力至关重要。高管支持是确保培训落地的关键。

3. 举报机制

ACFE报告显示，43%的欺诈通过举报发现，远超内部审计（14%）和管理审查（13%）。

建立匿名举报渠道、完善政策并加强培训，能鼓励员工揭露可疑行为。

令人遗憾的是，Durbin所在机构25年来未收到任何欺诈举报，凸显举报机制的缺失。

这起案例让Durbin深刻认识到，反欺诈是一场持久战。诈骗分子不断进化，CFE必须通过持续学习保持敏锐，无论是掌握AI技术，还是优化传统流程。

自这起事件后，华盛顿州巡警队优化了培训项目、改进发票处理流程并建立更完善的报告系统，有效提升了守护纳税人资金的能力。

这起案例为其他政府机构敲响警钟：欺诈无处不在，无论是高科技还是低科技，总在寻找系统薄弱的环节。

通过开放心态迎接新技术、严谨态度完善传统流程，政府机构才能在高效服务的同时，守护公共资源的每一分钱。

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