2026年备考USCPA千万不要错过这篇（附考点对比表）——选考科目篇

标签： USCPA 美国注册会计师美国注会 USCPA考试 USCPA考经 USCPA题库美国注册会计师考试 Becker 浏览量：76 2026-01-06

不少考生在规划USCPA美国注册会计师时，会把大量精力放在AUD、REG、FAR这些核心科目上，而对选考科目只有一个想法：“找一个相对好过的，尽快考完”

但从AICPA公布的2026年USCPA考纲来看，这个思路已经明显不合时宜了。2026年的选考科目，不再是简单补充，而是在用另一种方式考察：

你是否具备某一方向的专业延展能力。

BAR、TCP、ISC三门选考，本质对应的是三条不同的职业能力路径。选错方向，不只是学习吃力，更会直接影响备考节奏。

上一篇，小财已经针对USCPA美国注册会计师的核心科目进行了逐一拆解，下面，已经将这三门选考科目的考纲重点整理好了，方便正在备考的你加速冲刺2026年会计之路。

选考一：BAR（商业分析与报告）

BAR考试分为3大内容领域，各领域权重及核心考点如下：

1.领域I：商业分析（40–50%）——权重高

财务报表分析：历史/当期报表对比、预算差异解读、财务比率（盈利/流动/偿债/绩效）分析、数据可视化工具应用
非财务与非GAAP指标：平衡计分卡应用、客户留存率/员工周转率等非财务指标解读、EBITDA/自由现金流等非GAAP指标分析
管理与成本会计：成本分类（固定/变动/混合）、costing方法（吸收/变动/作业成本法）、差异分析（价格/数量/组合差异）
预算与预测：预算编制、预测模型（敏感性分析/盈亏平衡分析）、数据转换与决策支持
资本结构与投资决策：资本成本计算、投资项目评估（净现值/内部收益率/投资回收期）、融资策略对比
风险管理：COSOERM框架应用、ESG相关风险识别、市场/利率/汇率风险mitigation
经济与市场影响：供需关系、通货膨胀、市场趋势对企业经营与决策的影响

2.领域II：技术会计与报告（35–45%）

无形资产与商誉：商誉及无限寿命无形资产的减值测试与计量、内部开发软件的资本化与摊销
收入确认：复杂合同分析、五步法模型高阶应用、收入确认差异核查
股份支付：股权激励计划的会计处理（权益/负债分类、公允价值计量）
研发成本：研发支出的费用化与资本化判断
企业合并与合并报表：企业合并会计处理（商誉/议价购买利得确认）、可变利益实体（VIE）合并、非控制性权益计量、外币折算调整
衍生工具与套期会计：衍生工具识别、套期关系认定、套期会计处理（公允价值套期/现金流量套期）
租赁会计：出租人会计处理（分类、初始/后续计量、租赁收入确认）、租赁协议分析与合规判断
公众公司报告：Regulation S-X/S-K要求、分部报告（报告分部识别与披露）、XBRL报告基础
员工福利计划报表：设定受益/设定提存计划的财务报表编制与披露

3.领域III：州与地方政府（10–20%）

政府会计基础：政府层面/基金层面财务报表编制原则、计量重点与会计基础（修正应计制/应计制）
基金财务报表：政府基金、权益基金、信托基金的报表编制与披露
报表调节：政府基金报表与政府层面报表的调节流程与编制
关键交易处理：净资产/基金余额分类、资本资产与长期负债核算、基金间活动、非交换性收入、预算会计与承诺事项

BAR新考纲对比表

选考二：TCP（税务合规与筹划）

TCP考试分为4大内容领域，各领域权重及核心考点如下：

1.领域I：个人税务合规与规划及个人财务规划（30–40%）

个人复杂合规事项：激励薪酬（股权补偿）税务处理、被动活动损失限制、风险敞口损失限制、儿童投资收入税（Kiddie Tax）
个人税务规划：收入/扣除的递延/加速策略、税率变动与立法影响分析、慈善捐赠（非现金资产）税务筹划、预估税合规规划
赠与税合规与规划：赠与税扣除与豁免、统一转移税制应用、赠与非现金资产的税务优化
个人财务规划：退休计划选择（传统IRA/罗斯IRA/401(k)）、投资组合税务影响分析、教育资金规划（合格学费计划）、保险风险对冲

2.领域II：实体税务合规（30–40%）——与领域I权重并列高

C公司税务合规：净经营亏损（NOL）利用、合并纳税申报、国际税务基础（收入来源划分、受控外国公司CFC概念）
S公司税务合规：股东非现金资产出资/分配的税务处理、股东股票/债务计税基础调整、股权变动后的收入分配
合伙税务合规：合伙人非现金资产出资/分配的税务处理、合伙人计税基础调整、合伙选举与所有权变动影响
信托税务合规：信托类型识别（简单/复杂/委托人信托）、信托收入与本金分配、信托应纳税所得额计算
免税组织合规：501(c)(3)组织资格获取与维持、无关经营所得（UBI）税务处理
实体与股东/合伙人交易：非现金资产出资/分配的利得/损失确认、股东/合伙人与实体间借贷的税务影响

3.领域III：实体税务规划（10–20%）

实体设立与清算：不同实体类型（C公司/S公司/合伙/LLC）的税务特征对比、实体设立与清算的税务筹划
C公司规划：净经营亏损结转利用、州/地方税优化、税率变动下的收入/费用时点规划
S公司规划：内置利得税（BIG）最小化、股东分配策略（累计盈余与利润AEP vs累计调整账户AAA）
合伙规划：非现金资产出资的税务影响、合伙人报酬形式选择（保底报酬vs利润分配）

4.领域IV：财产交易（资产处置，10–20%）

非应税财产处置：同类财产交换、非自愿转换的税务处理（实现利得/确认利得/递延利得计算）
利得与损失分类：1231条款、1245/1250条款折旧回收、1244小额企业股票损失处理
分期付款销售：分期确认利得的税务处理
关联方交易：关联方认定、关联方资产处置的利得/损失确认限制、关联方借贷的推定利息计算

TCP新考纲对比表

选考三：ISC（信息系统与控制）

ISC考试分为3大内容领域，各领域权重及核心考点如下：

1.领域I：信息系统与数据管理（35–45%）

IT基础设施与架构：IT核心组件（操作系统、服务器、网络）、云计算模型（IaaS/PaaS/SaaS）及部署模式（公有/私有/混合云）、COSO框架在云治理中的应用
企业与会计信息系统：ERP系统、会计信息系统交互逻辑、区块链在财务报告中的风险与控制、流程自动化（RPA）应用
系统可用性与业务连续性：灾难恢复计划、业务影响分析、数据备份策略（全量/增量/差异备份）、系统可用性指标
变更管理：IT软硬件变更流程、环境管理（开发/测试/生产）、补丁管理、配置参数控制
数据管理：数据提取技术、数据存储类型（数据仓库/数据湖/数据集市）、数据生命周期（创建/使用/存储/处置）、SQL查询应用、数据完整性规则、业务流程模型（流程图/BPMN）分析

2.领域II：安全、保密与隐私（35–45%）——与领域I权重并列高

合规框架与标准：HIPAA安全与隐私规则、GDPR核心原则、PCIDSS要求、NISTCSF/Privacy Framework、CIS Controls、COBIT2019框架
安全威胁与攻击：威胁主体分类、攻击类型（DDoS、恶意软件、社会工程学、SQL注入）、网络攻击生命周期、云环境/IoT/移动技术的安全风险
安全防护与mitigation：网络隔离、VPN、入侵检测/防御系统、漏洞管理、分层安全策略、最小权限原则、零信任模型、身份认证技术（多因素认证/生物识别）
保密与隐私保护：加密技术、数据脱敏/令牌化、数据防泄漏（DLP）、confidential数据全生命周期保护、隐私法规合规要求
事件响应：安全事件与事故区分、事件响应计划内容、安全培训与意识、事件响应测试与优化