引入并部署新技术，绝非只是找到一款实用工具后直接接入组织运营流程那么简单。组织必须在新技术的潜在收益与成本之间进行权衡，评估其与现有系统和流程的集成方式，考量对法律法规合规性的影响，并确保员工接受有效培训以熟练使用该技术。此外，决定是成为新技术的早期采用者，还是等待其经过多轮更新后趋于成熟，以及选择哪家技术提供商来承载重要业务运营，都是颇具难度的决策。

为帮助反舞弊专业人士应对这些及其他考量因素，我们邀请调研受访者对部署新技术时常见挑战的重要性进行评分。与本对标报告往期版本一致，预算与财务限制被最多受访者（57%）列为主要挑战，远超排在其后的常见挑战：数据质量/集成不足（38%）与人员配置/内部技能局限（37%）。

在过去几十年间，人工智能对反舞弊行业产生了深远影响，其在反舞弊体系中的应用也一直是本对标报告各版次的核心议题。多年来，报告持续追踪人工智能的集成应用历程：从最初以数据分析为主，逐步拓展至本版报告所涵盖的更广泛反舞弊应用场景与人工智能类别。

自 2022 年末 Chat GPT 3 问世以来，生成式人工智能（GenAI） 尤其在个人用户与组织中实现了快速普及，推动了该领域的大量投资与技术研发。如今，反舞弊专业人士已有充分时间探索生成式人工智能在舞弊识别、调查及防范环节的应用场景。数据安全问题曾是银行业等关键行业采用该技术的阻碍，直到近期，银行通过图形处理器（GPU）实现的企业级算力部署与应用，才让生成式人工智能的内部落地成为可能。

除了为该技术确定有效且适配的反舞弊应用场景外，组织还需应对与人工智能相关的各类挑战，其中部分是其他技术落地时也曾面临的常见障碍，另有部分则是人工智能所独有的难题。

下图：贵组织预计在未来1一2年内将采用以下哪类新兴人工智能技术？

近年来，利用人工智能实施舞弊行为，已成为影响舞弊风险格局的最突出议题之一。舞弊者用于实施金融犯罪的人工智能工具，从易于获取、操作友好的应用程序，到成熟犯罪组织开发的精密专用工具，种类繁多。这些工具让舞弊者得以强化甚至自动化针对组织与个人的舞弊手段。

为了解舞弊者利用人工智能对舞弊格局的影响，我们询问了受访者：过去两年中，常见的人工智能驱动型舞弊手段的数量变化情况，以及未来两年的预期变化；同时请受访者评估其所在组织侦测与防范此类手段的准备程度。

超过50%的受访者表示，上述各类舞弊手段在过去两年均有所增加；至少三分之二的受访者预计，未来两年这些手段的数量还会进一步上升。

• 过去两年增幅最显著的人工智能驱动型手段包括：深度伪造社交工程（44%）与消费者舞弊/诈骗（38%）。

• 未来预期增幅最显著的手段包括：生成式人工智能文件舞弊/伪造（55%）、深度伪造社交工程（55%）与深度伪造数字注入（54%）。

鉴于仅有7%的受访者认为其所在组织在识别与防范人工智能驱动型舞弊方面准备较为充分，应对这类舞弊风险将成为反舞弊行业未来数年的重要目标。

下图：过去两年内，以下各类人工智能驱动型舞弊案件数量发生了何种变化？

END

国际注册舞弊审查师协会（ACFE）成立于1985年，由Joseph T.Wells博士（CFE、CPA）创立，是目前世界上规模最大的反舞弊专业组织，也是反舞弊培训和教育的内容和考试提供方。ACFE与180多个国家的95,000多名会员一起，正在全球范围内努力减少职务舞弊，并持续提供更有效打击舞弊所需的培训和各种资源。

反舞弊培训的积极效果是深远的。显然，打击舞弊的最佳方法是教育任何参与打击舞弊的人如何有效的预防、发现和调查舞弊行为。ACFE通过教育、团结和支持全球反舞弊团体，以更有效地打击舞弊行为，减少了全球范围内的商业舞弊行为，激发了公众对行业诚信和客观的信心。

ACFE为会员提供专业认证的机会。国际注册舞弊审查师（CFE）证书是世界各国企业和政府机构的首选推案，它有力的证明持证者在有关舞弊防范和调查等方面具有的理论基础和实务背景。CFE是反舞弊专家，获得CFE资格表明他们在金融交易和舞弊类型、法律、调查和舞弊预防与威慑这四个关键领域具有专业水平。

ACFE的成员包括会计师、内部审计师、舞弊调查人员、执法人员、律师、商业领袖、风险/合规专业人士和教育工作者等，他们都可以获得专业培训、理论工具和实务资源。无论他们是专门从事舞弊防范或调查的专业人士，还是仅仅想获得更多反舞弊方面的知识和经验，ACFE都能帮助他们实现自己的目标。

ACFE China由ACFE中国区北京、上海、广州、深圳分会联合发起,是一家有温度、有内容 、多元化 、国际化的专业合规反舞弊组织。

ACFE China始终秉承“诚信铸就信心、合规创造价值”的理念，注重提高会员合规意识、舞弊防范和调查取证的专业知识和技能，增强“跨行业的专业信息交流和共享”的工作理念，更好的为企业和个人赋能，为广大合规反舞弊领域的同仁们创造更加专业、国际化的交流、共享平台。

鉴于国际注册舞弊审查师协会（ACFE）在国际专业服务领域的卓越声誉和行业影响力，2025年5月，ACFE北京分会获邀成为北京“全球高端专业服务机构平台”成员单位，共促首都经济金融高质量发展。

国际注册法务会计师协会（FCPAA）在美国注册成立，是法务会计领域中的权威专业机构，也是一个自我监管的非营利性机构，致力于促进法务会计行业的专业化、国际化。FCPAA成立以来为迎合全球法务会计的需求，开展各类相关学术交流活动及提供专业的法务会计咨询、教育、认证服务。

深圳市威普爱生教育咨询有限公司（简称“威普爱生”）是一家致力于国际高端职业教育培训与咨询服务的教育机构，秉承“基于职场需求的人才培训与服务”的朴实教育理念，帮助更多的国内专业人士拓展国际视野、提升专业技能、巩固职场竞争力。

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