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反舞弊周系列04 | 发现舞弊,舞弊如何被掩盖,又如何被揪出?

标签: ACFE 反舞弊 企业合规师 威普爱生教育 浏览量:94 2026-11-09

反舞弊周系列 · 第 04 篇

发现舞弊|舞弊如何被掩盖,又如何被揪出?

绝大多数舞弊都伴随精心掩盖——而破解它们的关键,往往就藏在「举报」里
反舞弊周 2026年11月15日–21日 · 来源:ACFE《2026全球职务舞弊调查报告》· ACFE & IIA 联合报告

舞弊很少「赤裸裸」地发生。为了不被发现,舞弊者通常会刻意掩盖自己的行为——伪造文件、篡改记录、销毁证据。但即便如此,绝大多数舞弊最终还是被揪了出来。靠的是什么?答案出乎意料地简单:举报。

这一篇,我们看看舞弊者如何「藏」,以及组织如何更有效地「抓」。

01舞弊者如何掩盖自己的行为HOW FRAUDSTERS CONCEAL

ACFE 研究发现,只有 11% 的舞弊完全没有任何掩盖手段。最常见的掩盖方式,都围绕「文件」做文章:

伪造实体文件
39%

篡改实体文件
33%

创建 / 篡改电子文件
28%

销毁或扣留实体文件
19%

这也提示我们:对「异常的文件操作」保持敏感——突如其来的凭证补录、频繁的修改记录、莫名消失的原始单据,都可能是掩盖行为的迹象。

02揪出舞弊的第一功臣:举报TIPS ARE #1

无论在哪个行业,「举报」始终是发现舞弊最重要的途径。以金融与银行服务业为例,各类发现方式的占比清晰呈现了这一事实:

40%
通过「举报」发现的舞弊比例
16%
通过内部审计发现
11%
通过管理层复核发现

数据一再证明:员工与身边人提供的线索,远比任何系统更早地触及真相。正因如此,让「敢开口、愿开口」成为组织文化,是反舞弊工作的重中之重。

03一流的举报热线,长什么样?A BEST-IN-CLASS HOTLINE

ACFE 与内部审计师协会(The IIA)联合发布的研究,勾勒出一流举报项目应有的样子——也暴露了多数组织仍待补强的短板:

91%
举报项目支持匿名举报
39%
举报项目接受正式审计(多数组织未做到)
44%
培训管理者识别与应对举报报复

「有舞弊专门部门的组织,其举报项目被评价为非常/相当有效的比例明显更高」——组织能力与举报成效直接挂钩。

77%
专用举报热线电话
Dedicated hotline phone
72%
网站 / 在线举报入口
Website / online reporting
60%
专用举报邮箱
Dedicated hotline email
40%
直接联系特定个人
Direct contact with individual

结论很清晰:让员工有「多条路」可走、且能匿名,举报才会真正发生。

04比「有渠道」更重要的:敢举报的文化CULTURE OVER CHANNELS

渠道只是第一步。如果员工担心报复、担心被贴上「告密者」的标签,再好的热线也会形同虚设。让举报文化真正落地,通常离不开三件事:

匿名与保密——给举报人安心;零报复承诺——明确保护并实际执行;公开反馈——让员工看到「举报真的被处理了」。

本周行动

趁反舞弊周,审视一下你所在组织的举报渠道:员工知道往哪里报、敢不敢报、报完有没有下文?这三点,决定了防线是否真的「通电」。

数据来源:ACFE《2026全球职务舞弊调查报告》中关于掩盖手段与发现方式的章节;ACFE 与 The IIA 联合报告《Building a Best-in-Class Whistleblower Hotline Program》。本文为 ACFE 中国分会反舞弊周系列科普内容。

让「开口」成为一件被鼓励的事

关注 ACFE 中国分会,获取举报机制建设、内控与反舞弊的专业指引。

了解更多反舞弊周
国际反舞弊意识周官网 fraudweek.com · ACFE acfe.com
ACFE 中国分会 · 国际反舞弊意识周 2026
2026年11月15日 – 11月21日

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国际注册舞弊审查师协会(ACFE)成立于1985年,由Joseph T.Wells博士(CFE、CPA)创立,是目前世界上规模最大的反舞弊专业组织,也是反舞弊培训和教育的内容和考试提供方。ACFE与180多个国家的超过10万名会员一起,正在全球范围内努力减少职务舞弊,并持续提供更有效打击舞弊所需的培训和各种资源。

反舞弊培训的积极效果是深远的。显然,打击舞弊的最佳方法是教育任何参与打击舞弊的人如何有效的预防、发现和调查舞弊行为。ACFE通过教育、团结和支持全球反舞弊团体,以更有效地打击舞弊行为,减少了全球范围内的商业舞弊行为,激发了公众对行业诚信和客观的信心。

ACFE为会员提供专业认证的机会。国际注册舞弊审查师(CFE)证书是世界各国企业和政府机构的首选推案,它有力的证明持证者在有关舞弊防范和调查等方面具有的理论基础和实务背景。CFE是反舞弊专家,获得CFE资格表明他们在金融交易和舞弊类型、法律、调查和舞弊预防与威慑这四个关键领域具有专业水平。

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