2026年 ACFE>《舞弊风险管理的实践指引》中文版即将上线！

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[目标与背景]

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2020年，注册舞弊审查师协会（ACFE）与致同会计师事务所合作发布了《反舞弊行动手册》，为各类机构防范内部舞弊提供了简便易用、可落地执行的指导。该手册借鉴了2016年ACFE与COSO联合发布的第一版《舞弊风险管理指南》（2016版指南）中的相关见解。手册旨在将2016版指南提出的理念落地实施，并依托该指南提出的舞弊风险管理五大原则展开编写。事实证明，该手册及其十大行动方案已成为相关机构信赖的实用资源。

尽管该手册提供了极具价值的指导，但自2020年发布以来，外部环境已发生重大变化。例如，新冠疫情在全球范围内大幅增加了舞弊的机会与发生率，也为有组织犯罪集团研发和实施复杂财务舞弊计划提供了可乘之机。随后，ACFE与COSO于2023年联合发布了全面更新的《舞弊风险管理指南（第二版）》（2023版指南），对2016版指南进行修订，以适应不断变化的形势，并进一步与特雷德韦委员会赞助组织委员会内部控制框架保持一致。近期，人工智能工具得到更广泛应用，在加快舞弊活动速度、提升其复杂程度的同时，也为机构提供了强有力的舞弊识别与防范新能力。虽然原行动手册已就完善和评估舞弊风险管理体系提供了宝贵且可执行的指导，但各类机构仍在应对变化环境的过程中，面临不知从何入手、如何调整的困境。因此，与2023版指南更新2016版指南的思路一致，现需结合本《反舞弊蓝图》中扩充的基础指导，对原行动手册及其十大战术方案进行更新。

本反舞弊蓝图与2023版指南保持一致，旨在帮助各类机构搭建、完善或升级舞弊风险管理体系，并更新行动手册中的可执行指导，以反映不断变化的舞弊风险形势。

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舞弊风险管理（FRM）体系是机构用以防范、识别和应对舞弊风险的人员、流程与技术的集合。它是一套框架，明确机构如何保护客户、资产、声誉及利益相关方的信任。设计完善的舞弊风险管理体系能够帮助管理层理解舞弊风险，支撑业务目标实现，并培育诚信文化。

该体系的核心是通过明确管理层、业务单元及三道防线等利益相关方的角色与职责，建立舞弊风险管理问责机制。配套组成部分通常包括成文的舞弊风险管理政策、针对性的舞弊防范与识别控制、指标、报告与上报流程、反馈机制、意识与培训项目，以及结构化的调查流程。

有效的舞弊风险管理体系需与机构的规模、复杂程度和风险状况相适配，同时具备足够灵活性，以适应风险、监管和技术的变化。它为识别固有舞弊风险、实施有效控制、将舞弊风险意识融入业务运营与决策提供基础。最终，该体系向员工、客户、监管机构及其他利益相关方表明，机构符合相关要求，并主动致力于降低舞弊风险。

如同建筑的屋顶抵御风雨，舞弊风险管理体系为机构抵御舞弊风险提供保护，其强度取决于支撑它的各项支柱的完整性。

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国际注册舞弊审查师协会（ACFE）成立于1985年，由Joseph T.Wells博士（CFE、CPA）创立，是目前世界上规模最大的反舞弊专业组织，也是反舞弊培训和教育的内容和考试提供方。ACFE与180多个国家的95,000多名会员一起，正在全球范围内努力减少职务舞弊，并持续提供更有效打击舞弊所需的培训和各种资源。

反舞弊培训的积极效果是深远的。显然，打击舞弊的最佳方法是教育任何参与打击舞弊的人如何有效的预防、发现和调查舞弊行为。ACFE通过教育、团结和支持全球反舞弊团体，以更有效地打击舞弊行为，减少了全球范围内的商业舞弊行为，激发了公众对行业诚信和客观的信心。

ACFE为会员提供专业认证的机会。国际注册舞弊审查师（CFE）证书是世界各国企业和政府机构的首选推案，它有力的证明持证者在有关舞弊防范和调查等方面具有的理论基础和实务背景。CFE是反舞弊专家，获得CFE资格表明他们在金融交易和舞弊计划、法律、调查和舞弊预防与威慑这四个关键领域具有专业水平。

ACFE的成员包括会计师、内部审计师、舞弊调查人员、执法人员、律师、商业领袖、风险/合规专业人士和教育工作者等，他们都可以获得专业培训、理论工具和实务资源。无论他们是专门从事舞弊防范或调查的专业人士，还是仅仅想获得更多反舞弊方面的知识和经验，ACFE都能帮助他们实现自己的目标。

ACFE China由ACFE中国区北京、上海、广州、深圳分会联合发起,是一家有温度、有内容 、多元化 、国际化的专业合规反舞弊组织。

ACFE China始终秉承“诚信铸就信心、合规创造价值”的理念，注重提高会员合规意识、舞弊防范和调查取证的专业知识和技能，增强“跨行业的专业信息交流和共享”的工作理念，更好的为企业和个人赋能，为广大合规反舞弊领域的同仁们创造更加专业、国际化的交流、共享平台。

鉴于国际注册舞弊审查师协会（ACFE）在国际专业服务领域的卓越声誉和行业影响力，2025年5月，ACFE北京分会获邀成为北京“全球高端专业服务机构平台”成员单位，共促首都经济金融高质量发展。

国际注册法务会计师协会（FCPAA）在美国注册成立，是法务会计领域中的权威专业机构，也是一个自我监管的非营利性机构，致力于促进法务会计行业的专业化、国际化。FCPAA成立以来为迎合全球法务会计的需求，开展各类相关学术交流活动及提供专业的法务会计咨询、教育、认证服务。

深圳市威普爱生教育咨询有限公司（简称“威普爱生”）是一家致力于国际高端职业教育培训与咨询服务的教育机构，秉承“基于职场需求的人才培训与服务”的朴实教育理念，帮助更多的国内专业人士拓展国际视野、提升专业技能、巩固职场竞争力。

自公司成立以来，先后开设财务类、金融类、法律类、合规类、医疗类、护理类、IT管理与安全、国际学位等课程及服务，基本覆盖了各个领域的专业知识和职场需求。现阶段已和国内外知名专业联盟及协会达成战略合作授权，并与海内外高校建立合作招生和课程教学的紧密联系，为国内专业人士在简历优化、背景提升、职业进阶等方面提供了强有力的选择和保障。